ÖTV Hesaplama
Özel tüketim vergisini ve onun üstüne binen KDV'yi hesaplar. KDV matrahına ÖTV de dahil olduğu için vergi üstüne vergi biner; sayfa zincirin her halkasını ayrı gösterir ve ters hesap da yapar.
Son güncelleme:
Satış fiyatı (vergiler dahil)
1.080.000TL
500.000 TL matrah + 400.000 TL ÖTV + 180.000 TL KDV.
- ÖTVMatrahın %80'i.
- 400.000TL
- KDV🔴 KDV matrahı 900.000 TL — ÖTV de dahil (KDVK m.24).
- 180.000TL
- ÖTV üzerinden alınan KDVVergi üstüne binen vergi. Bu kalem yalnız ÖTV olduğu için doğuyor.
- 80.000TL
- Toplam vergiVergisiz bedele göre yük %116.
- 580.000TL
- Satış fiyatındaki vergi payıÖdediğin paranın yüzde kaçı vergi.
- 53,7%
- KDV, ÖTV'siz matrahtan hesaplansaydı (yanlış)Yaygın hata. 80.000 TL eksik hesaplanır.
- 100.000TL
- 🔴 KDV, ÖTV dahil edilmiş matrah üzerinden hesaplanır (KDVK m.24). Bu örnekte ÖTV yüzünden 80.000 TL fazladan KDV doğuyor — "vergi üstüne vergi" denen şey budur.
- 🔴 ÖTV oranı bu sayfaya gömülü değil. Otomobillerde oran motor hacmine VE matrah dilimine göre değişir; alkol, tütün ve akaryakıtta maktu tutarlar uygulanır. Kendi malının güncel oranını ÖTV Kanunu'nun ilgili listesinden doğrulaman gerekir.
- Otomobilde ÖTV matrahı, aracın ÖTV hariç satış bedelidir; matrah dilimi değiştikçe oran da atlar. Sınıra yakın fiyatlarda küçük bir bedel farkı vergiyi belirgin biçimde değiştirebilir.
Kullanılan formül
Sonucun nereden geldiğini gizlemiyoruz — hesabı elle de doğrulayabilirsin.
- ÖTV = ÖTV'siz matrah × ÖTV oranı ÷ 100 (+ varsa maktu ÖTV)
- KDV matrahı = ÖTV'siz matrah + ÖTV ← 🔴 ÖTV de KDV matrahına girer
- KDV = KDV matrahı × KDV oranı ÷ 100
- Satış fiyatı = matrah + ÖTV + KDV
- Ters hesap: matrah = (satış ÷ (1+KDV) − maktu) ÷ (1 + ÖTV)
Ölçüyü nasıl alırsın
- 1Hesap yönünü seç: vergisiz fiyattan mı gidiyorsun, etiket fiyatından mı?
- 2Tutarı gir.
- 3🔴 Malının ÖTV oranını gir — oran mal grubuna göre değişir, gömülü değildir.
- 4KDV oranını yaz; maktu ÖTV varsa onu da ekle.
Sık sorulanlar
KDV neden ÖTV'nin üstünden de alınıyor?
Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 24. maddesi, KDV matrahına ÖTV dahil vergilerin de gireceğini söylüyor. Yani önce ÖTV hesaplanır, sonra ÖTV dahil tutar üzerinden KDV alınır. Bu, toplam vergi yükünü iki oranın toplamından daha yükseğe çıkarır.
ÖTV oranını nereden bulacağım?
ÖTV Kanunu'na ekli listelerde mal grubuna göre belirlenmiştir. Otomobilde oran hem motor hacmine hem de aracın ÖTV matrahına göre değişir; alkol, tütün ve akaryakıtta maktu tutarlar da vardır. Bu yüzden oran sayfaya gömülmedi.
Aracın fiyatı biraz artınca vergi neden çok arttı?
Otomobilde ÖTV oranı matrah dilimine göre atlıyor. Fiyat bir dilim sınırını geçtiğinde oran bir üst kademeye çıkar ve vergi sıçrar. Sınıra yakın fiyatlarda küçük bir fark büyük bir vergi farkı yaratabilir.
Etiket fiyatından vergiyi nasıl ayrıştırırım?
Hesap yönünü 'satış fiyatından vergisiz fiyata' seç. Önce KDV ayrıştırılır, sonra ÖTV — sırayı ters yapmak yanlış sonuç verir çünkü KDV, ÖTV'nin de üstünde hesaplanmıştır.