KDV Tevkifatı Hesaplama
Tevkifatlı faturada KDV'nin nasıl bölündüğünü hesaplar. Tevkifat toplam KDV'yi azaltmaz; bir kısmını satıcı yerine alıcının beyan edip ödemesini sağlar — sayfa iki tarafın da ne ödeyeceğini ayrı gösterir.
Son güncelleme:
Alıcının satıcıya ödeyeceği
110.000TL
Matrah 100.000 TL + tevkifat sonrası KDV 10.000 TL.
- Alıcının vergi dairesine yatıracağıTevkif edilen KDV — 5/10 oranında, KDV'nin %50'i.
- 10.000TL
- Toplam KDV🔴 Tevkifat bu tutarı DEĞİŞTİRMEZ — yalnız kimin yatıracağını belirler.
- 20.000TL
- Satıcının beyan edeceği KDVTevkifat dışında kalan kısım.
- 10.000TL
- Fatura genel toplamıMatrah + KDV'nin tamamı. Faturada gösterilen tutar budur; tahsil edilen daha azdır.
- 120.000TL
- Tevkifatın KDV'ye oranı5/10 kesrinin yüzde karşılığı.
- 50%
- 🔴 Tevkifat toplam KDV'yi azaltmaz. 20.000 TL KDV'nin 10.000 TL'sini alıcı doğrudan vergi dairesine yatırır, 10.000 TL'sini satıcıya öder. Devletin aldığı tutar aynıdır.
- Satıcı açısından bu bir nakit akışı sorunu yaratabilir: tevkif edilen KDV'yi tahsil edemez ama kendi alışlarındaki KDV'yi indirmeye devam eder. Devreden KDV birikirse iade süreci gündeme gelir.
- Faturada tevkifatın ayrıca gösterilmesi zorunludur; tevkifat tutarı ve oranı fatura üzerinde yazılmalıdır.
- 🔴 Hangi işte hangi oranın uygulanacağı KDV Genel Uygulama Tebliği'nde işin türüne göre belirlenmiştir (yapım işleri, temizlik, danışmanlık, işgücü temini vb. farklı oranlara tabi). Oranı işine göre tebliğden doğrulamak gerekir; bu sayfa oranı sen seçtiğin için doğru varsayar.
- Tevkifat uygulaması alıcının KDV mükellefi olmasına ve işlemin belirlenen tutar sınırını aşmasına bağlıdır; her işlemde uygulanmaz.
Kullanılan formül
Sonucun nereden geldiğini gizlemiyoruz — hesabı elle de doğrulayabilirsin.
- KDV = matrah × KDV oranı ÷ 100
- Tevkif edilen = KDV × (tevkifat payı ÷ 10)
- Satıcıya ödenen KDV = KDV − tevkif edilen
- Alıcının satıcıya ödediği = matrah + satıcıya ödenen KDV
- Alıcının vergi dairesine yatırdığı = tevkif edilen KDV
Ölçüyü nasıl alırsın
- 1KDV matrahını (hizmet ya da mal bedelini) gir.
- 2İşlemin KDV oranını yaz.
- 3🔴 Tevkifat oranını işin türüne göre seç — tebliğ hangi işte hangi kesrin uygulanacağını belirler.
- 4Sonuçta alıcının satıcıya ne kadar ödeyeceği ve vergi dairesine ne kadar yatıracağı ayrı görünür.
Sık sorulanlar
Tevkifat KDV'yi azaltır mı?
Hayır. Toplam KDV aynı kalır; tevkifat yalnız bu KDV'nin bir kısmını satıcı yerine alıcının beyan edip ödemesini sağlar. Devletin tahsil ettiği tutar değişmez, satıcının tahsil ettiği azalır.
2/10, 5/10 gibi oranlar ne anlama geliyor?
KDV'nin kaçta kaçının tevkif edileceğini gösteren kesirlerdir. 5/10, hesaplanan KDV'nin yarısının alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine yatırılacağı anlamına gelir. Sayfa kesrin yüzde karşılığını da gösterir.
Hangi işlerde tevkifat uygulanır?
KDV Genel Uygulama Tebliği'nde işin türüne göre belirlenmiştir — yapım işleri, temizlik, işgücü temini, danışmanlık gibi hizmetler farklı oranlara tabidir. Ayrıca alıcının belirlenmiş bir mükellef olması ve işlemin tutar sınırını aşması gerekir.
Satıcı olarak neden zararlı gibi hissediyorum?
Çünkü nakit akışın etkileniyor. Tevkif edilen KDV'yi tahsil edemezsin ama kendi alışlarında ödediğin KDV'yi indirmeye devam edersin; bu, devreden KDV'nin birikmesine ve zamanla iade talebine yol açabilir. Vergi yükü artmaz, tahsilat zamanlaması değişir.