Asgari Ücret Vergi İstisnası Hesaplama
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) 2022'de kaldırıldı; yerine ücretin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir ve damga vergisinden istisna edildi. Bu sayfa istisnanın seçtiğin aydaki tutarını, ödenen vergiyi ve net maaşa etkisini hesaplar.
Son güncelleme:
Bu ayki toplam istisna
4.462,02TL
Ocak ayı · gelir vergisi 4.211,33 TL + damga vergisi 250,7 TL.
- Gelir vergisi istisnasıAsgari ücretin bu aya düşen gelir vergisi (%15 dilim).
- 4.211,33TL
- Damga vergisi istisnasıAsgari ücretin damga vergisi — binde 7,59, ay boyunca sabit.
- 250,7TL
- İstisna olmasaydı ödenecek vergiGelir + damga vergisinin ham toplamı.
- 8.105,4TL
- İstisnadan sonra ödenen vergiİstisna düşüldükten sonra kalan.
- 3.643,38TL
- Bu ayki net maaşİstisna uygulanmasaydı 42.894,6 TL olurdu.
- 47.356,62TL
- Yıllık toplam istisnaAynı brütle 12 ay çalışıldığı varsayımıyla.
- 60.889,57TL
- Ocak ile Aralık istisnası farkı🔴 Ocak 4.462,02 TL → Aralık 5.865,8 TL. İstisna sabit değildir.
- 1.403,77TL
- 🔴 AGİ (Asgari Geçim İndirimi) 1 Ocak 2022'de KALDIRILDI. Yerine ücretin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden (GVK md.23/18) ve damga vergisinden istisna edildi. AGİ medeni hâle ve çocuk sayısına göre değişirken bu istisna herkese aynı tutarda uygulanır.
- 🔴 İSTİSNA SABİT DEĞİL, AY AY YÜKSELİR: asgari ücretin kümülatif matrahı da tarifede üst dilime çıkar. Ocak'ta 4.462,02 TL olan istisna Aralık'ta 5.865,8 TL'ye çıkıyor. Tek bir aylık tutar veren hesaplar yılın ikinci yarısında yanılır.
- İstisna yalnız BİR işveren nezdinde uygulanır. Birden fazla işverenden ücret alanlar istisnayı hangi işverende kullanacaklarını bildirir; iki yerde birden uygulanamaz.
- Hesap, yıl boyunca aynı brüt ücretin ödendiğini varsayar. Zam, prim ve ikramiye kümülatif matrahı değiştirir; gerçek bordroda o ayın tutarları esas alınır.
- Ücret tarifesi: 190.000 TL'ye kadar: %15 · 190.000-400.000 TL: %20 · 400.000-1.500.000 TL: %27 · 1.500.000-5.300.000 TL: %35 · 5.300.000 TL üzeri: %40
Kullanılan formül
Sonucun nereden geldiğini gizlemiyoruz — hesabı elle de doğrulayabilirsin.
- Asgari ücret matrahı = brüt asgari ücret × (1 − %15)
- 🔴 Gelir vergisi istisnası = tarife(asgari ücret kümülatif matrahı) − tarife(önceki ay kümülatifi)
- Damga vergisi istisnası = brüt asgari ücret × binde 7,59
- Ödenen vergi = hesaplanan vergi − istisna (negatif olamaz, artan iade edilmez)
- Ücret tarifesi: 190.000 TL'ye kadar: %15 · 190.000-400.000 TL: %20 · 400.000-1.500.000 TL: %27 · 1.500.000-5.300.000 TL: %35 · 5.300.000 TL üzeri: %40
Ölçüyü nasıl alırsın
- 1Aylık brüt maaşını gir.
- 2Hangi ayın bordrosunu incelediğini seç — istisna aya göre değişir.
- 3Yıl değiştiyse asgari ücret alanını güncelle.
- 4Sonuçta 'Ocak ile Aralık farkı' satırına bak: istisnanın yıl içinde ne kadar arttığını gösterir.
Sık sorulanlar
AGİ hâlâ var mı?
Hayır. Asgari Geçim İndirimi 1 Ocak 2022'de kaldırıldı. Yerine, ücretin asgari ücrete isabet eden kısmının gelir ve damga vergisinden istisna edilmesi geldi. AGİ medeni hâle ve çocuk sayısına göre kişiden kişiye değişiyordu; yeni istisna ise herkese aynı tutarda uygulanıyor.
İstisna tutarı neden her ay farklı?
İstisna, asgari ücretin o aya düşen vergisi kadardır. Asgari ücretin kümülatif matrahı da yıl içinde birikip üst vergi dilimine geçtiği için istisnanın gelir vergisi kısmı yükselir. Damga vergisi kısmı ise ay boyunca sabittir.
İstisna maaşımdan fazlaysa fark iade edilir mi?
Edilmez. İstisna yalnız hesaplanan vergiyi azaltır; vergiyi sıfırladıktan sonra artan kısım için ödeme yapılmaz. Asgari ücret düzeyindeki maaşlarda vergi tamamen sıfırlanır.
İki işverenden ücret alıyorum, istisnayı ikisinde de kullanabilir miyim?
Kullanamazsın. İstisna yalnız bir işveren nezdinde uygulanır; hangi işverende kullanılacağını çalışan bildirir. İki yerde birden uygulanırsa yıl sonunda fark vergi olarak istenir.